Информация о проведенных контрольных мероприятиях
21.02.2018
В период с 11.01.2018 по 09.02.2018 года отделом внутреннего муниципального финансового контроля Соль-Илецкого городского округа в соответствии с планом контрольной деятельности на 2018 год, проведена выездная плановая проверка использования бюджетных средств в рамках муниципальной программы «Развитие системы образования Соль-Илецкого городского округа на 2016-2020 годы» в МОБУ «СОШ №1», за период с 01.01.2017 по 31.12.2017, выявлены нарушения:
1. В нарушение п.2.2.1. Соглашения от 09.01.2017 №69 «О порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания был изменен без внесения соответствующих изменений в муниципальное задание.
2. В нарушение п.2.1.2. Соглашения от 09.01.2017 №69 «О порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» и п.36 Порядка от 14.01.2016 №11-п «О порядке формирования и финансового обеспечения выполнения муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений муниципального образования Соль-Илецкий городской округ» субсидия перечислялась Управлением образования с нарушением графиков..
3. В нарушение п.1.2 «Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений» утвержденного Постановлением Администрации МО Соль-Илецкий городской округ от 23.12.2016 № 3896-п, план ФХД МОБУ «СОШ №1 г.Соль-Илецка» составлен на 2017 год.
4. В нарушение п.2.4 «Порядка составления и утверждения ПФХД» в текстовой (описательной) части ПФХД не указано: перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к основным видам деятельности учреждения, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется, в том числе за плату.
5. В нарушение п. 2.8.1 «Порядка составления и утверждения ПФХД» к ПФХД не приложены расчеты (обоснования) плановых показателей по выплатам, использованные при формировании Плана.
6. В нарушение п.17, п.19 Приказа Минфина России от 28.07.2010 N 81н "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения" и п. 2,40 «Порядка составления и утверждения ПФХД» при заключении дополнительных соглашений к соглашению от 09.01.2017 №69 «О порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» и при заключении соглашения от 28.04.2017 №45 «О порядке и условиях предоставления субсидии на иные цели», не были уточнены показатели Плана, связанные с выполнением муниципального задания, изменения размера субсидии на выполнение муниципального задания, изменения объема расходов, не составлены новые планы.
7. В нарушение Постановления Правительства Оренбургской области от 24.11.2016 №874-п "Об утверждении порядка предоставления и расходования субвенции бюджетам городских округов и муниципальных районов на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях, общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях" МОБУ «СОШ №1 г.Соль-Илецка» за счет предоставленной им субсидии на выполнение муниципального задания, источником финансового обеспечения которой являлась, в том числе, субвенция, в 2017 году произведено финансирование расходов, не предусмотренных вышеуказанным нормативно правовым актом, на общую сумму 37 154,89.
8. В нарушение приказа директора МОБУ «СОШ №1 г.Соль-Илецка» от 30.10.2015 № 403/1 «Об оказании платных услуг в МОБУ «СОШ №1 г.Соль-Илецка» средства, полученные от оказания платных образовательных услуг были направлены не в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов.
9. В нарушение п.7.4 учетной политики для целей бухгалтерского учета МОБУ «СОШ №1 г.Соль-Илецка» в заявлениях на выдачу денежных средств в под отчет не указывается срок на который выдаются денежные средства.
10. В нарушение п.2 Постановления Администрации МО Соль-Илецкий городской округ от 12.04.2017 №1057-п «Об утверждении положения о порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, лицами, работающим в администрации муниципального образования Соль-Илецкий городской округ, и работникам муниципальных учреждений муниципального образования Соль-Илецкий городской округ» излишне выплачены суточные за один день в размере 200,00 рублей.
11. В нарушение п.5 Постановления Администрации МО Соль-Илецкий городской округ от 12.04.2017 №1057-п «Об утверждении положения о порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, лицами, работающим в администрации муниципального образования Соль-Илецкий городской округ, и работникам муниципальных учреждений муниципального образования Соль-Илецкий городской округ» при направлении сотрудника в служебную командировку им лично не пишется заявление на выдачу ему денежного аванса на оплату расходов по проезду, найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
12. В нарушение п.6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» имеются случаи, когда к авансовому отчету не приложены документы, подтверждающие произведенные расходы (на сумму 1000,00 рублей) и случаи расходования денежных средств лицом, не получавшим данную сумму в под отчет.
13. В нарушение п.11 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" имеются случаи принятия к учету первичных (сводных) документов не в хронологическом порядке.
14. В некоторых договорах, на поставку товаров, отсутствуют условия о фиксированной цене за единицу товара, условия о количестве, наименовании товара, отсутствует спецификация к договору.
15. В нарушение Приказа Управления образования от 15.03.2016 №72 «Об утверждении показателей эффективности деятельности руководителей муниципальных образовательных учреждений» МОБУ «СОШ №1 г.Соль-Илецка» не разработаны и не утверждены локальным актом показатели эффективности деятельности педагогических работников.
16. В ходе проведения проверки установлено, что 28.12.2016 между МОБУ «СОШ №1 г.Соль-Илецка» и ООО «Школьник» были заключены договоры №95 и №96 на услуги по организации горячего питания. Согласно пункту 2.1 договора №95 и пункту 2.1 договора №96 исполнитель (ООО «Школьник»») обязан предоставить горячее питание на специализированном транспорте, имеющий санитарный паспорт. Фактически приготовление горячего питания производится в помещении МОБУ «СОШ №1 г.Соль-Илецка» и на оборудовании, принадлежащем учебному заведению. Расходы по использованию помещения, оборудования исполнителем не возмещаются, не возмещаются также расходы по теплоснабжению, электроснабжению, водоснабжению и водоотведению.
По результатам проведенного контрольного мероприятия директору МОБУ «СОШ №1» направлено представление для устранения выявленных нарушений.