Информация о проведенных контрольных мероприятиях

В период с 22.03.2018 по 05.04.2018 года отделом внутреннего муниципального финансового контроля Соль-Илецкого городского округа в соответствии с планом контрольной деятельности на 2018 год, проведена выездная плановая проверка финансово-хозяйственной деятельности в МУП «Залив» с.Григорьевка, за период с 01.01.2017 по 31.12.2017, выявлены нарушения:

1. В нарушение п.2 Указания Банка России от 11.03.2014г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными  предпринимателями и субъектами  малого предпринимательства" (Далее положение о ведении кассовых операций)   не установлен лимит остатка наличных денег и есть  случаи, когда на конец дня в кассе имеется остаток наличных денежных средств.

2.В нарушение п.4.6. Положения о порядке ведения кассовых операций  записи в кассовую книгу производятся не в день совершения кассовой операции. Сумма в приходном кассовом ордере от 22.02.2017 №2 (2250,00 рублей) не соответствует сумме по извещениям, приложенным к данному ордеру  (2000,00 рублей). В извещениях отсутствует дата оплаты.

3. В нарушение п.7 Положения о порядке ведения кассовых операций и  Приказа Минфина от 13 июня 1995г №49 «Об утверждении методических указаний  по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» инвентаризация денежных средств в кассе предприятия не проводится.

4. В нарушение п.5.1. Положения о порядке ведения кассовых операций в приходных кассовых ордерах отсутствует оттиск печати (штампа), подтверждающий проведение операции.

5. В нарушение п.6.1 и п.6.2 Положения о порядке ведения кассовых операций  в расходных  кассовых ордерах отсутствуют паспортные данные и (или) подпись лица, получившего денежные средства.

6. В нарушение п. 6.3 Положения о порядке ведения кассовых операций, денежные средства под отчет выдаются без письменного заявления подотчетного лица,  содержащего запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги (на общую сумму 104028,99 рублей).

7.В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" книга регистрации приходных и расходных ордеров не ведется.

8. При  проверке кассовых операций установлено: приходно-кассовым ордером от 15.11.2017 №35 были оприходованы денежные средства в сумме 81500,00 рублей и приходно-кассовым ордером от 17.11.2017 №34 денежные средства в сумме 13600,00 рублей от ООО «ОрМетРесурс» за сдачу лома черного металла. К проверке представлен договор поставки лома отходов черных и цветных металлов от 25.10.2017 №1. Согласно договору поставщик – МУП «Залив» обязуется поставить покупателю – ООО «ОрМетРесурс» лом и отходы черных  и цветных металлов. Поставка металлолома осуществляется путем демонтажа и вывоза автомобильным транспортом покупателя на склад покупателя. Объем металлолома указывается в акте приема-передачи. Прием металлолома по количеству и качеству производится на складе покупателя по его фактическому виду и весу и оформляется приемосдаточным актом.  К проверке также представлены приемосдаточные акты  от ООО «Оренбургвторчермет» в количестве четырех штук  на сумму 144199,00 рублей. Разница между оприходованной в кассу МУП «Залив» денежной суммой и суммой по приемосдаточным актам составляет 49 099,00 рублей. Со слов главного бухгалтера разница была удержана  ООО «ОрМетРесурс» за услуги по демонтажу и вывозу металлолома, документы подтверждающие оплату услуги ООО «ОрМетРесурс» к проверке не представлены.

9. По платежному поручению от 18.12.17 №179 была произведена оплата договора ОСАГО по транспортному средству Беларус-1221.2 гос. номер ЕК6802, сумма 2007,10 рублей.  Данное транспортное средство не закреплено и не передано МУП «Залив».  

10. В нарушение Постановления администрации Соль-Илецкого городского округа от 13.12.2016  не соблюдаются тарифы на холодное водоснабжение.

11. Нормативы потребления коммунальной услуги по холодному водоснабжению,  установленные Постановлением Правительства Оренбургской области "О нормативах потребления коммунальных услуг по холодному (горячему) водоснабжению и водоотведению на территории Оренбургской области"  от 10.11.2016  №830-п  и действовавшие  до  01 декабря 2017 года и приказом Департамента Оренбургской области по ценам и регулированию тарифов от 30.11.2017 №108-н  «Об утверждении нормативов потребления коммунальных услуг по холодному (горячему) водоснабжению и водоотведению на территории Оренбургской области», применяемые с 01 декабря 2017 года, не применяются.

12. В ходе проверки  установлено, что МУП «Залив» оказывает населению услуги по вывозу мусора.  Тариф на данную услугу составляет 50 рублей с человека. К проверке представлена калькуляция затрат на сбор и вывоз мусора по МО СП Григорьевский сельсовет на 2016 год, утвержденная директором МУП «Залив» 10.12.2015.  МУП «Залив» в 2017 годы заключены договоры на услуги по вывозу ТБО с МАУ «Григорьевская СОШ»  01.09.2017, с МБУК «Клуб народного творчества» 01.01.2017 №4, с МДОУ «Детский сад» с.Григорьевка 01.01.2017. Стоимость услуги составляет 400 рублей в месяц. Тариф нормативным документом не установлен и не утвержден, отсутствуют экономически обоснованные расчеты данного тарифа.

13. В нарушение п.13.3 трудовых договоров  с работниками не были заключены дополнительные соглашения при изменении условий договоров (изменены должностные оклады).

14. На основании заключенного трудового договора от 20.04.2017 на работу был принят - уборщик улиц. Данная должность отсутствует в штатном расписании. За период с 20.04.2017 по 30.11.2017 данному работнику было начислено 41417,00 рублей и выплачено денежных средств на сумму 36030,00 рублей.

15. Согласно приказу Администрации муниципального образования Соль-Илецкий городской округ от 31.08.2017 №266-о директор МУП «Залив» с 18.09.2017 по 15.10.2017 года находился в отпуске, а начисление заработной платы за октябрь 2017 года произведено за полный месяц. В результате излишне начислено заработной платы  в сумме 5000,91 рублей.

16. За 2017 год  работникам МУП «Залив», кроме оплаты по трудовым договорам еще производилась выплата денежных средств по трудовым соглашениям, всего на общую сумму 60320,00 рублей

17. По  авансовым отчетам производятся расходы на  имущество (триммер бензиновый - бензокоса), не принадлежащее МУП «Залив» на сумму 512,00 рублей.

18. В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 01.08.2001 N55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет" на оборотной стороне  авансовых отчетов не указано наименование документов, подтверждающих произведенные расходы (квитанции, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы). Документы, приложенные к авансовому отчету, не нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете, также на оборотной стороне формы не указываются суммы расходов, принятые к учету  и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы.

19. Установить обоснованность произведенных расходов по авансовым отчетам не представляется возможным, так как отсутствует учет поступления и выбытия материальных запасов.

20. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками в МУП «Залив» не ведется. Согласно справки бухгалтера «Список должников за воду на 01.03.2018» сумма задолженности за абонентами физическими лицами по состоянию на 01.03.2018  составляет в сумме 86074,00 рублей. Установить достоверность данных сведений не представляется возможным, так как с абонентами  не заключены договоры на обеспечение их питьевой водой.   

21. Учет поступления и выбытия основных средств и товарно-материальных ценностей в МУП «Залив» не ведется. На протяжении всего 2017 года производилось списание ГСМ по имуществу (триммер бензиновый - бензокоса) и автотранспортным средствам, не закрепленным и не переданным МУП «Залив» на общую сумму 141378,14 рублей.

22. К проверке представлены: договор аренды транспортного средства от 01.06.2017. Согласно данному договору арендодатель обязуется предоставить арендатору автомобиль  LADA-2115, гос. номер С977НХ. Арендодателем и арендатором по договору выступает директор МУП «Залив»; трудовое соглашение от 25.01.2017 на оплату работ за рытье траншеи на улице Ленина (устранение порыва центральной водопроводной сети с.Григорьевка).  По трудовому соглашению от 25.01.2017  директор МУП «Залив» выступает и в качестве исполнителя и в качестве заказчика.

23. Списание ГСМ производилось на основании актов на списание материальных запасов и путевых листов без учета норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте  (утв. Минтрансом РФ 14.03.2008г. № АМ-23-р).

24. В нарушение  Приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 N152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" и Письма Росстата от 03.02.2005 N ИУ-09-22/257 «О путевых листах»  во всех путевых листах отсутствуют обязательные реквизиты: номер путевого листа, показания спидометра  при выезде транспортного средства из гаража и при возвращении в гараж, движение горючего, на обратной стороне путевого листа не описаны маршруты следования автомобиля.

25. В выписке из реестра муниципального имущества не числится имущество, находящееся во владении и пользовании у МУП «Залив»:  трактор Беларус-1221.2 с отвалом бульдозерным, гидроповоротный ОГ-1221 (металлический нож, МТЗ-1221.2), трактор экскаватор, УАЗ-395412. Трактор экскаватор и УАЗ-395412 находятся в нерабочем состоянии.

26. В нарушение ст.18 Федерального  закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" без согласия собственника была демонтирована водонапорная башня ТП-16 «Геология» и сдана на металлолом.

27. В нарушение Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 года № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организаций» в МУП «Залив» не утверждены:

- учетная политика;

- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые в организации счета, необходимые для ведения синтетического и аналитического учета;

- формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

- методы оценки отдельных видов имущества и обязательств;

- порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств;

- правила документооборота и технология обработки учетной информации;

- порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Учет фактов хозяйственной деятельности, путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, не осуществляется, регистры бухгалтерского учета не ведутся.

По результатам проведенного контрольного мероприятия директору МУП «Залив» направлено представление для устранения выявленных нарушений. Материалы проверки переданы в прокуратуру Соль-Илецкого района.