Информация о проведенных контрольных мероприятиях

В период с 23.04.2018 по 18.05.2018 года отделом внутреннего муниципального финансового контроля Соль-Илецкого городского округа в соответствии с планом контрольной деятельности на 2018 год, проведена проверка выполнения муниципального задания и ПФХД в МБУК «Центр культурного развития» Соль-Илецкого городского округа, за период с 01.01.2017 по 31.12.2017, выявлены нарушения:

1. В нарушение  статьи  69.2 Бюджетного кодекса РФ показатели муниципального задания МБУК «ЦКР»  сформированы только на  2017 год.

2. В нарушение  п.4  Постановления администрации МО Соль-Илецкий городской округ от 14.01.2016  № 11-п «О порядке  формирования и финансового обеспечения выполнения муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении  муниципальных учреждений муниципального образования Соль-Илецкий городской округ» (далее Порядок от 14.01.2016 №11-П)   отсутствует  дата утверждения муниципального задания.

3.Муниципальная услуга (работа), указанная в муниципальном задании не соответствует услуге (работе), указанной в уставе МБУК «ЦКР».                    

4. В нарушение п.2.2.1. Соглашения  от 09.01.2017 №8 «О порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)»,  п.33  Порядка от 14.01.2016 № 11-п размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания был изменен без внесения соответствующих изменений в муниципальное задание.

5. В нарушение п.2.1.2. Соглашения от 09.01.2017  №8  и п.36 Порядка от 14.01.2016 №11-п  имеются случаи перечисления субсидии на выполнение муниципального задания  с нарушением графиков.

6. Отсутствует контроль за достоверностью данных отчета о выполнении муниципального задания со стороны Учредителя.                                                       

7. В нарушение п. 3 Требований к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утверждёнными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.07.2010 № 81н (далее по тексту «Требования») и  п.1.2  «Порядком составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности  муниципальных  учреждений», утвержденным постановлением администрации Соль-Илецкого городского округа от 23.12.2016  №3896-п (далее по тексту «Порядок составления  и утверждения ПФХД») планы составлены на очередной 2017 год, а не на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.

8.В нарушение п.4 Требований и п.2.1 «Порядка составления  и утверждения ПФХД» таблица плана  №1 «Показатели финансового состояния учреждения (подразделения)»  составлена учреждением  в тысячах рублях.

9.В нарушение  п.7 Требований  и п. 2.4 «Порядка составления  и утверждения ПФХД» в текстовой (описательной) части ПФХД не указано: перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с уставом к основным видам деятельности учреждения, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется за плату, общая балансовая стоимость недвижимого муниципального имущества на дату составления Плана (в разрезе стоимости имущества, закрепленного собственником имущества за учреждением на праве оперативного управления; приобретенного учреждением (подразделением) за счет выделенных собственником имущества учреждения средств; приобретенного учреждением за счет доходов, полученных от иной приносящей доход деятельности, общая балансовая стоимость движимого муниципального имущества на дату составления Плана, в том числе балансовая стоимость особо ценного движимого имущества.

10.В нарушение п.2.14«Порядка составления и утверждения ПФХД» расчеты (обоснования) плановых показателей по выплатам не разделены по источникам их финансового обеспечения.

11.В нарушение п.2 ст.8  Федерального Закона от 06.11.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» МБУК «ЦКР» как самостоятельным экономическим субъектом не сформирована учетная политика.

12.Согласно договору на бухгалтерское  обслуживание от  01.02.2017 №8 исполнитель – МКУ «Централизованная бухгалтерия  учреждений  культуры»  несет  ответственность за своевременное представление полной и достоверной  бухгалтерской, статистической, налоговой и иной отчетности. В 2017 году учреждением МБУК «ЦКР» за несвоевременное и неполное предоставление отчетности в Пенсионный фонд  был оплачен штраф в размере  500,00 рублей, за счет доходов, полученных от платных услуг. (Решение о привлечении страхователя к ответственности за совершение нарушения законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования от  02.03.2017 №066S19170001020.

13. В  нарушение  Федерального закона от 12.01.1996 N7-ФЗ "О некоммерческих организациях" и  «Положения о предоставлении платных услуг населению МБУК «ЦКР»» платные услуги, оказываемые МБУК «ЦКР» физическим лицам, не оформлены договором с потребителем и (или)  законным представителем.

14. В нарушение Приказа Минфина России от 01.12.2010 N157н"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий  наук,  государственных  (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" учет расчетов отдельно по каждому потребителю платной услуги не ведется.

15. В нарушение п.6.4 Положения «О порядке предоставления платных услуг, оказываемых населению МБУК «ЦКР» доходы, полученные от платных услуг, отдельно по каждой услуге не учитываются.

16. В нарушение п.4 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" работник, осуществляющий ведение кассовых операций, не определен приказом руководителя, данному работнику  не установлены соответствующие должностные права и обязанности.

17. В нарушение п.7 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
не определены мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег. Денежные средства из кассы по продаже билетов сдаются в кассу учреждения один раз в несколько дней.

18. В нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015   N52н  "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" денежные средства за занятия в кружках и за организованные мероприятия принимаются с использованием бланков строгой отчетности (квитанция ф.0504510) не уполномоченным на это структурным подразделением МБУК «ЦКР» - кассой по продаже билетов.

 19. В нарушение п.6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
 и п.212 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
в заявлениях на выдачу денежных средств в под отчет отсутствует  запись о  сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя. Срок, на который  выдаются денежные средства под отчет, не установлен ни приказом, ни учетной политикой.

20. В нарушение п.337 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н  применению" имеются случаи, когда квитанции, билеты не учтены  на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности»;

21. В нарушение п.333 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н  неисключительные права пользования на результаты интеллектуальной деятельности (право использования кинофильмов), не учитываются  на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование».

22. В течение 2017 года МБУК «ЦКР» заключались договоры о проведении совместных мероприятий. Согласно п.1.3 данных договоров МБУК «ЦКР» оказывает услуги: обеспечение мероприятия световым и звуковым оборудованием, обслуживающим персоналом, грим-уборными. За предоставленные услуги МБУК «ЦКР» взимало оплату. Оплата производилась путем внесения наличных денежных средств в кассу по продаже билетов, на основании квитанции формы 0504510. При рассмотрении договоров о проведении совместных мероприятий установлено, что стоимость услуг в договорах различная. В некоторых договорах  установлена  конкретная сумма,  а в некоторых  договорах стоимость услуги определена как процент от валового сбора  продажи билетов, при этом процент может быть различным. Сумму продажи билетов на мероприятия, проведенные в рамках заключенных договоров о проведении совместных мероприятий, установить невозможно, так  как выручка от продажи билетов на данные мероприятия не  приходовалась и не отражалась на счетах бухгалтерского учета.

23.Имеются случаи нарушений договорных обязательств: сдача результатов оказанных услуг и их приемка не оформлены актами приема-передачи оказанных услуг, в актах не отражаются объемы и виды выполненных работ. В нарушение договора от  01.04.2017 №03 с ООО «ТВ-Спутник»  на оказание услуг по производству и размещению информационных материалов в средствах массовой информации, носитель с записью электронной версии материала не предоставлялся.

24. Представленные к проверке положения об оплате труда, положение о премировании работников МБУК «ЦКР»  и коллективный договор не дают четкого понимания  об условиях и размерах выплат компенсационного характера, и об  основаниях  для выплаты премии, время выплаты и периодичности, размера премии.

25.  В нарушение п.2.2.8 договора о бухгалтерском обслуживании от 01.02.2017 №8 при проведении инвентаризации имущества не присутствовал работник  МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений культуры».

26. В ходе проведения инвентаризации имущества установлены излишки:

- процессор «ASUS», чайный сервиз,  тура строительная, столы треугольные в количестве 6 штук, микроволновая печь «Rolsen», металлодетектор-барьер, стела «Арбуз» с бегущей строкой, рояль, картины в количестве 4 штук, электрочайник «термопот»,  полученные безвозмездно. В нарушение п.33 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N157н не составлен акт приемки-передачи и данное имущество не  принято к  бухгалтерскому учету.

27. В нарушение  п. 3 ст. 298 ГК РФ, п. 10 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и п.3.3 Устава при сдачи в аренду части имущества МБУК «ЦКР» не было получено согласие от собственника имущества.

В нарушение п.381  Приказа Минфина России от 01.12.2010 N157н часть имущества, переданного в аренду, отражено на забалансовом счете №25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)» не по стоимости  части  имущества, а в условной оценке: один договор, один рубль.

В нарушение ст.10 Федерального  закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п.3 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N157н  договоры аренды были несвоевременно отражены на забалансовом счете №25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)» (акты приема-передачи нежилого помещения от 07.03.2017 и от 03.07.2017, а к бухгалтерскому учету приняты только 01.12.2017).

28. В нарушение п.36  Приказа Минфина России от 01.12.2010 N157н МБУК «ЦКР» приняло к бухгалтерскому учету объекты недвижимого имущества при отсутствии документов, подтверждающих государственную регистрацию права или сделку(нежилое здание Центра культурного развития, площадью  1409,5 кв.м, количество этажей:2; пожарный водопровод, протяженностью 153м;транспортабельная котельная; сети водоснабжения).

29. В нарушение п.71  Приказа Минфина России от 01.12.2010 N157н  земельный участок, с кадастровым номером 56:47:0101054:107 ,  переданный МБУК «ЦКР»  в постоянное (бессрочное) пользование  принят к  бухгалтерскому учету на основании постановления о предоставлении земельного участка в постоянное (бессрочное) пользование 15.08.2016, а не на основании документа (свидетельства), подтверждающего право пользования земельным участком 06.10.2016.

30. Имеются расхождения между данными представленными МБУК «ЦКР» об имуществе, находящимся на балансе предприятия и данными выписки из муниципального имущества муниципального образования Соль-Илецкий  городской округ, предоставленными отделом по управлению муниципальным имуществом на общую сумму 17 950 051,95 рублей (по состоянию на 01.05.2018).

По результатам проведенного контрольного мероприятия директору МБУК «Центр культурного развития» направлено представление для устранения выявленных нарушений. Материалы проверки переданы в прокуратуру Соль-Илецкого района.