Информация о проведенных контрольных мероприятиях: В период с 21.05.2018 по 01.06.2018 года отделом внутреннего муниципального финансового контроля Соль-Илецкого городского округа

В период с 21.05.2018 по 01.06.2018 года отделом внутреннего муниципального финансового контроля Соль-Илецкого городского округа в соответствии с планом контрольной деятельности на 2018 год, проведена выездная плановая проверка финансово-хозяйственной деятельности в МУП «КС «Дружба» с.Кумакское, за период с 01.01.2017 по 31.12.2017, выявлены нарушения:

1. В нарушение п.2 Указания Банка России от 11.03.2014г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными  предпринимателями и субъектами  малого предпринимательства" (Далее положение о ведении кассовых операций)   не установлен лимит остатка наличных денег и  систематически на конец дня в кассе имеется остаток наличных денежных средств.

2. В нарушение п.6.3 Положения о порядке ведения кассовых операций  денежные средства под отчет выдаются без письменного заявления подотчетного лица содержащего запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги (на общую сумму 85 876,21 рублей).

3. В нарушение п.7 Положения о порядке ведения кассовых операций и  Приказа Минфина от 13 июня 1995г №49 «Об утверждении методических указаний  по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» инвентаризация денежных средств в кассе предприятия не проводится.

4.В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" книга регистрации приходных и расходных ордеров не ведется.

5.Отсутствует учет за операциями по расчетным счетам. Имеются случаи, когда остаток денежных средств по выписке банка  на конец  дня не соответствует остатку денежных средств на начало следующего дня.

6. В нарушение ст.135 ТК РФ в МУП «КС «Дружба» локальными нормативными актами не установлена система оплаты труда, система премирования.

7. В нарушение ст. 136 ТК РФ  ни локальными актами МУП «КС «Дружба», ни трудовыми договорами не установлены сроки выплаты заработной платы. Так же в нарушение ст.136 ТК РФ выплата заработной платы в течение 2017 года производилась позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. По состоянию на 01.01.2018 имеется задолженность по выплате заработной платы в сумме 42299,00 рублей.

8.В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" неверно ведется табель учета рабочего времени.

9. В ноябре 2017 года двум сотрудникам необоснованно была выплачена премия на общую сумму 3830,00 рублей.  

10.В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 01.08.2001 N55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет" на оборотной стороне  авансовых отчетов не указано наименование документов, подтверждающих произведенные расходы (квитанции, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы). Документы, приложенные к авансовому отчету, не нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете, также на оборотной стороне формы не указываются суммы расходов, принятые к учету  и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы.

11. В нарушение  ст. 168 ТК РФ  были возмещены расходы на проезд в общей сумме 476,00 рублей.     

12.  Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками в МУП «КС «Дружба» не ведется.

13. Учет поступления и выбытия основных средств и товарно-материальных ценностей в МУП «КС «Дружба» не ведется.

14. На протяжении всего 2017 года за наличный расчет приобреталось топливо марки АИ-92. Всего было приобретено топлива в количестве 641,80 литра на сумму 21920,47 рублей. У МУП «КС  «Дружба» не на праве оперативного управления не в аренде нет  транспортного средства или имущества, работающего на топливе.

15. В выписке из реестра муниципального имущества не числится имущество, находящееся во владении и пользовании у МУП «КС «Дружба»: насос глубинный в количестве 2 штук, частотный преобразователь.

16. В нарушение Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 года № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организаций» в МУП «КС «Дружба» не утверждены:

- учетная политика;

- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые в организации счета, необходимые для ведения синтетического и аналитического учета;

- формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

- методы оценки отдельных видов имущества и обязательств;

- порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств;

- правила документооборота и технология обработки учетной информации;

- порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Учет фактов хозяйственной деятельности, путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, не осуществляется, регистры бухгалтерского учета не ведутся.

По результатам проведенного контрольного мероприятия бухгалтеру МУП «КС «Дружба» с.Кумакское направлено представление для устранения выявленных нарушений. Материалы проверки переданы в прокуратуру Соль-Илецкого района.