Информация о проведенных контрольных мероприятиях

В период с 10.01.2019  по 08.02.2019 года отделом внутреннего муниципального финансового контроля Соль-Илецкого городского округа в соответствии с планом контрольной деятельности на 2019 год, проведена выездная плановая проверкавыполнения муниципального задания и ПФХД в МБУК «Краеведческий музей», за период с 01.01.2018 по 31.12.2018, выявлены нарушения:

1. В нарушение  п.4  Постановления администрации МО Соль-Илецкийгородской округ от 14.01.2016  № 11-п «О порядке  формирования и финансового обеспечения выполнения муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении  муниципальных учреждений муниципального образования Соль-Илецкий городской округ»(далее Порядок от 14.01.2016 №11-П)   муниципальное задание МБУК «Краеведческий музей»на  2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов утверждено с нарушением установленного  законом срока.

2.Муниципальная услуга (работа), указанная в муниципальном задании не соответствует  услуге (работе), указанной в уставе МБУК «Краеведческий музей». 

3.В нарушение п.2.2.1. Соглашения  от 09.01.2018 №5«О порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)»,  п.33  Порядка от 14.01.2016 № 11-п размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания был изменен без внесения соответствующих изменений в муниципальное задание.

4.В нарушение п.2.1.2. Соглашения от 09.01.2018 №5  и п.36 Порядка от 14.01.2016 №11-п  имеются случаи перечисления субсидии на выполнение муниципального задания  с нарушением графиков.

5.Форма журнала учета посетителей и ответственный за его ведение не закреплены внутренним локальным актом МБУК «Краеведческий музей».

6.В нарушение п.4 Требований  к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утверждённым приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.07.2010 № 81н (далее по тексту «Требования»)и п.2.1 «Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных  учреждений» утвержденным постановлением администрации Соль-Илецкогогородского округа от 23.12.2016  №3896-п (далее по тексту «Порядок составления  и утверждения ПФХД») таблица плана  №1 «Показатели финансового состояния учреждения (подразделения)»  составлена учреждением  в тысячах рублях.

7. В нарушение п. 4.5 «Положения о платных услугах, оказываемых МБУК «Краеведческий музей»прейскурант на услуги несогласован с учредителем.

8. В нарушение п.2 ст.8  Федерального Закона от 06.11.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» МБУК «Краеведческий музей» как самостоятельным экономическим субъектом не сформирована учетная политика.

9.Денежные средства, полученные от продажи билетов музейным смотрителем, сдаются в кассу учреждения один раз в несколько дней.

10.В нарушение п.338 Инструкции №157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции

поегоприменению" аналитический учет бланков строгой отчетности (билетов) ведется директором в отчете о продаже билетов, путевок, абонементов, а не в Книге по учету бланков строгой отчетности.

11.В нарушение Приказа Минфина России от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" и п. 337 Инструкции № 157н инвентаризация бланков строгой отчетности в 2018 году не проводилась.

12. На счете 03 «Бланки строгой отчетности» не числятся билеты стоимостью 40,00 и 80,00 рублей.

13. В нарушение п.333 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"неисключительные права пользования на результаты интеллектуальной деятельности не учтены  на забалансовомсчете 01 «Имущество, полученное в пользование».

14. В нарушение ч.1ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», и п.11 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»
имеются случаи, когда записи в журнал операций №4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»  производятся не по мере совершения операций, или позднее следующего дня после получения первичного (сводного) учетного документа.

15. Ни в одном локальном акте МБУК «Краеведческий музей» размеры и условия выплат  стимулирующего  характера  не установлены (за исключением выплаты за выслугу лет).

16. В результате неверного применения нормы рабочего времени: в марте  восьми сотрудникам было излишне начислено заработной платы в общей сумме 8110,21 рублей; в апреле  четырем сотрудникам было излишне начислено заработной платы в общей сумме 2401,09 рублей; в июне трем сотрудникам было недоначислено заработной платы в общей сумме 2843,08 рублей.

17.Согласно приказу от 23.03.2018 №22 на время очередного отпуска директора МБУК «Краеведческий музей» обязанности директора были возложены на главного  смотрителя с 16.04.2018 по 29.04.2018  и  установлена доплата в размере 50%. Обязанности директора главный смотритель осуществлял всего 10 рабочий дней, а доплату произвели за полный месяц,  в результате в  апреле  излишне начислено заработной платы в сумме 3480,26 рублей.

18.В результате неверного учета рабочего времени в мае месяце одному сотруднику излишне начислено заработной платы в сумме 2278,05 рублей, а другому недоначислено заработной платы в сумме 1295,61 рублей;

19.С сентября 2018года работникам МБУК «Краеведческий музей» выплачивалась премия на основании приказов директора: от 25.09.2018 №12 л.с., от 27.11.2018 №14л.с., от 14.12.2018 №15л.с., от 26.12.2018 №16л.с. В приказах указано, что премия выплачивается  согласно главе 5 пункт 23.4  положения об оплате труда за ответственное и качественное исполнение должностных обязанностей, интенсивность и высокие результаты работы. В данный период в учреждении действовало положение об оплате труда работников МБУК «Краеведческий музей», утвержденное директором 31.07.2018. В данном положении пункт 23.4  отсутствует.

20.В ноябре, декабре 2018 года директору  МБУК «Краеведческий музей» выплачивалась премия на основании приказов отдела культуры о премировании руководителей учреждений культуры: от 26.11.2018 №43,  от  17.12.2018 №46, от 26.12.2018 №48.В приказах указано, чтопремия выплачивается  согласно подпункту 1 пункта 22 «Положения об оплате труда  работников учреждений культуры и муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования, находящихся в ведении отдела культуры администрации муниципального образования Соль-Илецкий городской округ», утвержденного приказом от 18.08.2017 № 70 за  интенсивность и высокие результаты работы (участие в организации и проведении мероприятий, имеющих большое значение для города, проявленную при этом инициативу и творческий подход, оперативность и профессионализм). На момент издания приказов о премировании руководителей учреждений культуры приказ от 18.08.2017 № 70 утратил силу (приказ отдела  культуры  от 04.07.2018 № 51 «Об отмене приказа отдела культуры от  18.08.2017 № 70  «Об утверждении положения об оплате труда  работников учреждений культуры и муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования, находящихся в ведении отдела культуры администрации муниципального образования Соль-Илецкий городской округ»), а трудовым договором с директором МБУК «Краеведческий музей» от 27.08.2013 не предусмотрено премирование за  интенсивность и высокие результаты работы (участие в организации и проведении мероприятий, имеющих большое значение для города, проявленную при этом инициативу и творческий подход, оперативность и профессионализм).

21.Представленные к проверке положения об оплате труда, положение о премировании работников МБУК «Краеведческий музей»  и коллективный договор не дают четкого определения оснований для выплаты премии, времени выплаты и периодичности, размера премии.

22.В нарушение п. 51 и п.333 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» приобретенные МБУК «Краеведческий музей»  в 2018 году музейные предметы до их включения в состав Музейного фонда не были учтены в составе основных средств, а после включения не отражены на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование».

По результатам проведенного контрольного мероприятия директору МБУК «Краеведческий музей» направлено представление для устранения выявленных нарушений.