Информация о проведенных контрольных мероприятиях

В период с 01.03.2019  по 20.03.2019 года отделом внутреннего муниципального финансового контроля Соль-Илецкого городского округа в соответствии с планом контрольной деятельности на 2019 год, проведена выездная плановая  проверка выполнения финансово-хозяйственной деятельности в МУП «Шахтный», за период с 01.01.2018 по 31.12.2018, выявлены нарушения:

1.В нарушение п.2 Указания Банка России от 11.03.2014г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными  предпринимателями и субъектами  малого предпринимательства" (Далее положение о ведении кассовых операций)  не установлен лимит остатка наличных денег и систематически на конец дня в кассе имеется остаток наличных денежных средств.

2.В нарушение п.6.3 Положения о порядке ведения кассовых операций расходные  кассовые  ордера на выдачу денежных средств  под отчет  оформлялись без распорядительного документа унитарного предприятия либо письменного заявления подотчетного лица, составленного в произвольной форме и содержащего запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату(на общую сумму 830,00 рублей).

3.В нарушение ст.9 Федерального  закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ"О бухгалтерском учете", Постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации"в кассовых ордерах заполнены не все обязательные реквизиты (в графе "Кредит, код структурного подразделения"  не указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства"). В приходно-кассовых ордерах: №2 от 28.02.2018 на сумму 566,40 рублей, №3 от 13.03.2018 на сумму 94,40 рублей, №9 от 10.06.2018 на сумму 245,44 рублей по строке «принято от» указано «от населения» и по строке «основание» указано «за воду». Установить от кого именно были приняты денежные средства, не представляется возможным, так как отсутствуют документы, на основании которых были выписаны приходно-кассовые ордера (реестры принятых платежей либо платежные документы по оплате коммунальных услуг).   

4.В нарушение п.7 Положения о порядке ведения кассовых операций и  Приказа Минфина от 13 июня 1995г №49 «Об утверждении методических указаний  по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» инвентаризация денежных средств в кассе предприятия не проводится.

5.Директором МУП  «Шахтный»  с абонентов, вне кассы,взимались денежные средства  и впоследствии общей суммой вносились на расчетный счет предприятия. За 2018 год было внесено директором денежных средств в сумме 136788,00 рублей. Установить абонентов, с которых взимались денежные средства, в каком количестве и за какой объем потребленной воды не представляется возможным, так как отсутствуют какие-либо первичные учетные документы. Так же не представляется возможным установить, все ли собранные директором денежные средства в полном объеме были внесены на расчетный счет.

6.В нарушение постановлений мирового судьи судебного участка №2 Соль-Илецкого района  от 09.08.2018 и от 02.10.2018 административные штрафы  в размере 3300,00 рублей были оплачены с расчетного счета предприятия, а не лицом, привлеченным к административной ответственности, т.е. лично директоромМУП  «Шахтный».

7.В договорах на поставку питьевой воды потребителям - физическим лицам в разделе 3 «сумма договора и порядок расчетов» в п.3.1, касающегося тарифа, указана ссылка на недействующий нормативный акт – Постановление Администрации МОСП Пригородный сельсовет от 11.12.2015.

8.В нарушение статьи 136 Трудового Кодекса РФположением об оплате труда сотрудников МУП «Шахтный» п.6.3 установлено, что заработная плата выплачивается 4 и 17 числа каждого месяца (интервал между сроками выплаты зарплаты  не должен превышать 15 календарных дней). В нарушение статьи 136 Трудового Кодекса РФ в  2018 году за период с 01.01.2018 по 31.03.2018  заработная плата работникам МУП «Шахтный» выплачивалась один раз в месяц. В период с 01.04.2018 по 31.12.2018 зарплата выплачивалась два раза в месяц, но не в даты установленные положением об оплате труда сотрудников МУП «Шахтный».

9. За период с 01.01.2018 по 31.03.2018 директору и бухгалтеру МУП «Шахтный» выплачивалась заработная плата на 0,44 рублей больше чем исчисленная сумма к выдаче. Всего излишне выплачено заработной платы в сумме 2,64 рублей.

10.В нарушение ст.10 Федеральный закон от 06.12.2011N402-ФЗ «О бухгалтерском учете» данные, содержащиеся в расчетных ведомостях, не отражены в регистрах бухгалтерского учета.

11. В нарушение  Постановления ГоскомстатаРФот01.08.2001N55«Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 «Авансовый отчет» документы, приложенные к авансовому отчету, не пронумерованы подотчетным лицом в порядке их записи в отчете, на оборотной стороне авансовых отчетов не  указываются суммы расходов, принятые к учету (графы 7 - 8), и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы (графа 9).

12.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками,Учет поступления и выбытия основных средств и товарно-материальных ценностей в МУП «Шахтный» не ведется. 

13. Учет расчетов с абонентами физическими лицами ведется ручным способом в общей тетради. Установить достоверность сведений, содержащихся в тетради,  не представляется возможным, так как отсутствуют первичные учетные документы.

14. В нарушение Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 года № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета ибухгалтерской отчетности организаций» в МУП «Шахтный» не утверждены:

- учетная политика;

- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые в организации счета, необходимые для ведения синтетического и аналитического учета;

- формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

- методы оценки отдельных видов имущества и обязательств;

- порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств;

- правила документооборота и технология обработки учетной информации;

- порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Учет фактов хозяйственной деятельности, путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, не осуществляется, регистры бухгалтерского учета не ведутся.

По результатам проведенного контрольного мероприятия директору МУП «Шахтный» направлено представление для устранения выявленных нарушений.