Информация о проведенных контрольных мероприятиях

 В период с 11.01.2022 по 28.01.2022 года отделом внутреннего муниципального финансового контроля Соль-Илецкого городского округа в соответствии с планом контрольной деятельности на 2022 год, проведена камеральная проверка финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Отдел МТО» Соль-Илецкого городского округа, за период с 01.01.2021 по 31.12.2021, выявлены нарушения:

- при учете основных средств нарушены пункты 50,151.1-151.3, 333, 373, 383 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н  «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»,п.39 Приказа Минфина России от 31.12.2016 N 257н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», Приказ Минфина России от 31.12.2016 N 258н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда».

- при учете материальных запасов нарушены пункты 114, 337, 338 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н  «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» и Приказа Минфина России от 07.12.2018 N 256н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Запасы».

- установлено расхождение между фактическими показаниями спидометра и показаниями, указанными в путевых листах.

 По результатам проведенного контрольного мероприятия директору МБУ «Отдел МТО» направлено представление для устранения выявленных нарушений.

 

В период с 02.02.2022 по 18.02.2022 года отделом внутреннего муниципального финансового контроля Соль-Илецкого городского округа в соответствии с планом контрольной деятельности на 2022 год, проведена камеральная проверка финансово-хозяйственной деятельности  в МУП «Елшанское  коммунальное хозяйство»  Соль-Илецкого городского  округа, за период с 01.01.2021 по 31.12.2021, выявлены нарушения:

- При осуществлении кассовых операций нарушены Указания Банка России от 11.03.2014г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными  предпринимателями и субъектами  малого предпринимательства».

- При оформлении кассовых документов нарушено Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

- В нарушение Указания Банка России от 11.03.2014г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными  предпринимателями и субъектами  малого предпринимательства» и  Приказа Минфина от 13 июня 1995г №49 «Об утверждении методических указаний  по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» инвентаризация денежных средств в  кассе предприятия не проводится.

- В нарушение статьи 136 Трудового кодекса РФ и приказа директора МУП «Елшанское КХ» имеются случаи несвоевременной выплаты заработной платы.

- В нарушение трудового договора от 17.10.2017 №32 с директором МУП «Елшанское КХ»  в сентябре 2021 года руководителю МУП «Елшанское КХ» начислена и выплачена премия  в размере 4600,00 рублей (с учетом уральского коэффициента) на основании приказа главного специалиста Красномаякского территориального отдела.

- По состоянию на 01.01.2022 имеется кредиторская  задолженность в сумме 426 771,44 рублей. Основную сумму задолженности составляет задолженность перед  АО «ЭнергосбыТ Плюс» за потребленную электроэнергию в сумме 411 771,44 рублей, которая сложилась из-за того, что с февраля 2021 года в с.Маякское не работает прибор учета, и за период с февраля по август 2021 года расход  электроэнергии  произвели по расчету.

- Путевой лист трактора составлен по форме № 412-АПК, данная форма путевого листа отменена  Приказом Минсельхоза России от 14.08.2020 № 480 «Об отмене приказа Министерства сельского хозяйства Российской Федерации от 16 мая 2003 г. № 750 «Об утверждении специализированных форм первичной учетной документации».

- Установлено расхождение между часами работы тракториста, указанными в путевых листах  и  часами  работы, указанными в табеле учета рабочего времени.

- В нарушение статьи 9 Федерального закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» получение дизельного топливо в количестве 677,65л  на безвозмездной основе от КФХ Мироненко К.В. не оформлено  документально.

- При оформлении путевых листов легкового автомобиля нарушен  Приказ Минтранса России от 11.09.2020 № 368 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» и Письмо Росстата от 03.02.2005 № ИУ-09-22/257 «О путевых листах».

- В нарушение Распоряжения Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» нормы расхода ГСМ для автомобиля ВАЗ 21074 МУП «Елшанское КХ»  не утверждены.

- В нарушение ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» данные, содержащиеся в кассовой книге, в выписках банка, расчетных ведомостях и в путевых листах, не отражены в регистрах бухгалтерского учета.

- В МУП «Елшанское КХ» не ведется: учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, учет поступления и выбытия основных средств и товарно-материальных ценностей.

- В нарушение Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 года № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организаций» учет фактов хозяйственной деятельности, путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, не осуществляется.

 

 По результатам проведенного контрольного мероприятия директору МУП «Елшанское  коммунальное хозяйство»   направлено представление для устранения выявленных нарушений.

 В период с 25.02.2022 по 25.03.2022 года отделом внутреннего муниципального финансового контроля Соль-Илецкого городского округа в соответствии с планом контрольной деятельности на 2022 год, проведена камеральная проверка использования бюджетных средств в рамках выполнения муниципального задания и ПФХД в МДОБУ «Журавушка» Соль-Илецкого городского округа, за период с 01.01.2021 по 31.12.2021, выявлены нарушения:

- В нарушение п.3ст.69.2 Бюджетного кодекса РФ и п.7 Постановления администрации МО Соль-Илецкий городской округ от 14.01.2016  № 11-п «О порядке  формирования и финансового обеспечения  выполнения  муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении  муниципальных учреждений  муниципального  образования  Соль-Илецкий городской округ» (далее Порядок от 14.01.2016 №11-п) в муниципальное задание МДОБУ «Журавушка» включены и утверждены показатели, характеризующие  качество муниципальной услуги, не предусмотренные Общероссийским базовым (отраслевым) перечнем (классификатором) государственных и муниципальных услуг, а показатели, характеризующие объем муниципальной услуги, предусмотренные  Общероссийским базовым (отраслевым) перечнем (классификатором) государственных и муниципальных услуг в муниципальном задании МДОБУ «Журавушка», учтены не все. 

- Муниципальным заданием МДОБУ «Журавушка»  показатель, характеризующий объем муниципальной услуги  запланирован в количестве 77 человек (число обучающихся), но из предоставленных к проверке документов видно, что для расчета объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания был применен показатель объема в количестве 71 человек (число обучающихся).

- В нарушение п.2.2.1. Соглашения  от 11.01.2021 №60 ,  п.33  Порядка от 14.01.2016 № 11-п размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания  на 2021 год  был изменен без внесения соответствующих изменений в муниципальное задание.

- В нарушение п. 8 Требований к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утверждённых приказом Министерства финансов РФ от 31.08.2018 № 186н  (далее по тексту «Требования»)   и п.8 «Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений муниципального образования Соль-Илецкий городской округ» утвержденного постановлением администрации муниципального  образования  Соль-Илецкий городской округ от 30.12.2019 №2746-п (далее по тексту «Порядок составления  и утверждения ПФХД») обоснования (расчеты) плановых показателей поступлений и выплат отсутствуют.

- В нарушение  п. 9 Требований  и п.9 Порядка составления  и утверждения ПФХД при формировании проекта закона (решения) о бюджете Учреждением не был составлен проект Плана.

- В нарушение  п. 14 Требований  и п.14 Порядка составления  и утверждения ПФХД при  внесении изменений в показатели Плана по поступлениям и (или) выплатам соответствующие обоснования (расчеты) плановых показателей  поступлений и выплат не формировались.

- По состоянию на 01.01.2022 имеется кредиторская  задолженность в сумме 372 842,11 рублей.

- Положением о материальном стимулировании работников МДОБУ «Журавушка», утвержденным заведующим учреждения  и согласованным с председателем первичной профсоюзной организации 13.02.2020 установлены критерии материального стимулирования (17 критериев), но не установлены показатели этих критериев, при достижении которых будут присваиваться тот или иной балл (от 1 до 3). Положением о материальном стимулировании установлены критерии, не относящиеся к профессиональной деятельности (например: юбилейные даты - 50,55,60летие), причем  коллективным договором, разделом V «Социальные гарантии и выплаты», установлено, что к юбилейным датам 50,55,60,65 производить единовременную выплату в размере одного оклада.

- в нарушение ст. 133 Трудового кодекса РФ имеются случаи выплаты заработной платы  ниже минимального размера оплаты труда. В результате заведующей хозяйством Малаховой Л.Н. недоначислено заработной платы в сумме 5752,72 рублей (с учетом уральского коэффициента);

- в нарушение приказа о совмещении от 11.01.2021 №5 воспитателю Шайхутдиновой Р.М. была не полностью оплачена работа за совмещение должностей (недоначислено заработной платы в сумме 8982,16 рублей   (с учетом уральского коэффициента).

- В нарушение п.33 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» не составлен акт приемки-передачи на безвозмездно полученное имущество (плита кухонная электрическая на подставке ЭП-6П), данное имущество не  принято к  бухгалтерскому учету.

 По результатам проведенного контрольного мероприятия директору МДОБУ «Журавушка» Соль-Илецкого городского округа направлено представление для устранения выявленных нарушений.

 

 

В период с 29.03.2022 по 25.04.2022 года отделом внутреннего муниципального финансового контроля Соль-Илецкого городского округа в соответствии с планом контрольной деятельности на 2022 год, проведена камеральная проверка использования бюджетных средств в рамках выполнения муниципального задания и ПФХД в МОАУ «Григорьевская СОШ» Соль-Илецкого городского округа, за период с 01.01.2021 по 31.12.2021, выявлены нарушения:

- В нарушение п.3ст.69.2 Бюджетного кодекса РФ и п.7  Порядка от 14.01.2016 №11-п в муниципальное задание МОАУ «Григорьевская СОШ» включены и утверждены показатели, характеризующие  качество муниципальной услуги, не предусмотренные Общероссийским базовым (отраслевым) перечнем (классификатором) государственных и муниципальных услуг. 

- Нарушен Порядок от 14.01.2016  №11-п в части определения объема финансового обеспечения выполнения  муниципального  задания для  МОАУ «Григорьевская СОШ».

- В нарушение п.2.2.1. Соглашения  от 11.01.2021 №7 ,  п.33  Порядка от 14.01.2016 № 11-п размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания  на 2021 год  был изменен без внесения соответствующих изменений в муниципальное задание.

- Документы, подтверждающие достоверность показателей характеризующих качество муниципальных услуг, включенных в отчеты о выполнении муниципального задания, к проверке не предоставлены.

- В нарушение п. 8 Требований к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утверждённых приказом Министерства финансов РФ от 31.08.2018 № 186н  (далее по тексту «Требования»)   и п.8 «Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений муниципального образования Соль-Илецкий городской округ» утвержденного постановлением администрации муниципального  образования  Соль-Илецкий городской округ от 30.12.2019 №2746-п (далее по тексту «Порядок составления  и утверждения ПФХД») обоснования (расчеты) плановых показателей поступлений и выплат отсутствуют.

- В нарушение  п. 9 Требований  и п.9 Порядка составления  и утверждения ПФХД при формировании проекта закона (решения) о бюджете Учреждением не был составлен проект Плана.

- В нарушение  п. 14 Требований  и п.14 Порядка составления  и утверждения ПФХД при  внесении изменений в показатели Плана по поступлениям и (или) выплатам соответствующие обоснования (расчеты) плановых показателей  поступлений и выплат не формировались.

- В нарушение п.46 Порядка составления  и утверждения ПФХД план утвержден руководителем учреждения - директором МОАУ «Григорьевская СОШ»   и исполнителем документа - экономистом Управления образования без рассмотрения проекта Плана наблюдательным советом автономного учреждения.

- По состоянию на 01.01.2022 имеется кредиторская  задолженность всумме 598 205,14 рублей.

- Установлены нарушения при исполнении договоров на поставку продуктов питания, а именно отсутствует контроль со стороны ответственных лиц учреждения за наименованием, количеством и стоимостью продуктов, установленных спецификацией, являющейся неотъемлемой частью договоров.

 По результатам проведенного контрольного мероприятия директору МОАУ «Григорьевская СОШ» Соль-Илецкого городского округа направлено представление для устранения выявленных нарушений.

 

 

В период с 27.04.2022 по 27.05.2022 года отделом внутреннего муниципального финансового контроля Соль-Илецкого городского округа в соответствии с планом контрольной деятельности на 2022 год, проведена камеральная проверка использования бюджетных средств в рамках выполнения муниципальной программы «Повышение безопасности дорожного движения Соль-Илецкого городского округа», за период с 01.01.2021 по 31.12.2021, выявлены нарушения:

- В нарушение приказа директора МКУ «УГХ» от 11.01.2021 №3 установлено превышение  лимита расхода топлива: ГАЗ31105 (гос.номер Т188РА) в феврале 2021года – на 50 литров (АИ-92).

- Установлены расхождения в данных технического задания и актах выполненных работ.

 По результатам проведенного контрольного мероприятия Начальнику отдел по строительству, транспорту, ЖКХ, дорожному хозяйству, газификации и связи администрации МО Соль-Илецкий направлено представление для устранения выявленных нарушений.