Информация о проведенных контрольных мероприятиях

В период 13.11.2019  по 04.12.2019 года отделом внутреннего муниципального финансового контроля  Соль-Илецкого городского округа в соответствии с планом контрольной деятельности на 2019 год, проведена камеральная плановая проверка, финансово-хозяйственной деятельности МУП «Елшанское КХ», за период с 01.01.2018 по 01.11.2019.

В результате проверки выявлены следующие нарушения:

1. В нарушение п.4.3 Указания Банка России от 11.03.2014г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными  предпринимателями и субъектами  малого предпринимательства" (Далее положение о ведении кассовых операций)   приходно-кассовые ордера не подписаны бухгалтером.

2.В нарушение п.4.6. Положения о порядке ведения кассовых операций  записи в кассовую книгу производятся не в день совершения кассовой операции. Кассиром с. Елшанка, поступающие в кассу наличные деньги не учитываются  в кассовой книге (ф.0310004).

3. В нарушение п.4.7. Положения о порядке ведения кассовых операций имеются случаи внесения исправлений в кассовые документы.

4. В нарушение п.7 Положения о порядке ведения кассовых операций и  Приказа Минфина от 13 июня 1995г №49 «Об утверждении методических указаний  по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» инвентаризация денежных средств в кассе предприятия не проводится.

5. В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" в расходных  кассовых ордерах (на внесение денежных средств на расчетный счет) по строке "Основание"  не указывается содержание хозяйственной операции, а по строке "Приложение"  не  перечисляются  прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

6. В нарушение Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» по счету 50 «Касса» на конец дня 24.05.2019  сложился кредитовый остаток в сумме 18 рублей 46 копеек.

7. В нарушение Постановления администрации Соль-Илецкого городского округа от 17.12.2018 №2800-п не соблюдаются тарифы на холодное водоснабжение.

8. Нормативы потребления коммунальной услуги по холодному водоснабжению,  установленные приказом Департамента Оренбургской области по ценам и регулированию тарифов от 30.11.2017 №108-н  «Об утверждении нормативов потребления коммунальных услуг по холодному (горячему) водоснабжению и водоотведению на территории Оренбургской области», применяемые с 01 декабря 2017 года, не применяются.

9. МУП «Елшанское КХ» оказывает населению услуги экскаватора ЮМЗ-6  Тариф на данную услугу нормативным документом не установлен и не утвержден. При оказании данной услуги используют калькуляцию стоимости услуг 1 часа экскаватора ЮМЗ-6 (1553,01рублей), утвержденную директором МУП «Елшанское КХ» 09.01.2019.

10. МУП «Елшанское КХ» в 2019 году была оказана  услуга населению - «работа трактора», по цене 1400,00 рублей за час работы трактора.  Данный тариф нормативным документом не установлен и не утвержден, отсутствуют экономически обоснованные расчеты данного тарифа.

11. В нарушение статьи 136 Трудового кодекса РФ и приказа директора имеются случаи несвоевременной выплаты заработной платы.

12. В нарушение п. 6.1 трудовых договоров  с работниками не были заключены дополнительные соглашения при изменении условий договоров (изменены должностные оклады).

13. В январе месяце у двух сотрудников  неверно рассчитан районный (уральский) коэффициент, установленный статьей 315 Трудового кодекса РФ, в результате излишне начислено заработной платы в общей сумме 1953,00 рублей;

14. В нарушение пункта 5.6 трудового договора от 17.10.2017 №32  отпуск директора МУП «Елшанское КХ» с 25.02.2019 по 10.03.2019  не согласован с работодателем (отсутствует распоряжение Администрации муниципального образования Соль-Илецкого городского округа о предоставлении отпуска). В результате неверно произведено начисление отпускных и заработной платы за данный период. Согласно распоряжению Администрации муниципального образования Соль-Илецкого городского округа от 25.03.2019 № 51-о директору МУП «Елшанское КХ» был предоставлен  ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней с 01.04.2019 по 14.04.2019, а по табелю директор находился в отпуске уже с 25.03.2019. В результате некорректного заполнения табеля учета рабочего времени директору МУП «Елшанское КХ» неверно начислена заработная плата за март 2019 года.

15. В нарушение учетной политики и Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»  расчет отпускных производится ручным способом в справке о заработной плате и других доходах, а не в «Записке-расчете о предоставлении отпуска работнику» формы Т-60;

16. В нарушение пункта 5 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» при исчислении средне - дневного заработка  для оплаты отпусков из расчетного периода не было исключено время, а также начисленные за это время суммы, когда работник  получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам и в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации;

17. В нарушение пункта 10 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» неверно рассчитано среднемесячное число календарных дней в случаях, когда один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью.

18. За период с 01.01.2019 по 01.11.2019МУП «Елшанское КХ»  было заключено четыре соглашения на оказание услуги -  «работа на тракторе МТЗ-82», на общую сумму 36904,00 рублей, при этом на предприятии имеется штатный тракторист.

19. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками в МУП «Елшанское КХ» не ведется.

20. Учет расчетов с абонентами физическими лицами ведется ручным способом в тетради не установленного образца и без обязательных реквизитов, не подписанных ответственными лицами и не скрепленных печатью.    Установить достоверность сведений, содержащихся в тетради, не представляется возможным, так как отсутствуют первичные учетные документы.

21. Учет поступления и выбытия основных средств и товарно-материальных ценностей в МУП «Елшанское КХ» не ведется, отсутствуют первичные документы по учету расходов на ГСМ (путевые листы).

22. В выписке из реестра муниципального имущества не числится имущество, находящееся во владении и пользовании у МУП «Елшанское КХ»:  насос циркуляционный, бензопила, ковш экскаватора, гидроцилиндр.

23. В нарушение Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 года № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организаций» в МУП «Залив» не утверждены:

- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые в организации счета, необходимые для ведения синтетического и аналитического учета;

- формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

- методы оценки отдельных видов имущества и обязательств;

- порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств;

- правила документооборота и технология обработки учетной информации;

- порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Учет фактов хозяйственной деятельности, путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, не осуществляется, регистры бухгалтерского учета не ведутся.

По результатам проведенного контрольного мероприятия директору МУП «Елшанское КХ» направлено представление для устранения выявленных нарушений.